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企业所得税年度申报步骤

摘要:企业所得税年度申报工作分为以下四个步骤循序进行: 一、纳税人填报年度申报主表及其系列附表; 二、系统审核各张报表的表内关系; 三、系统审核各张报表的表间关系; 四、审核...

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企业所得税年度申报工作分为以下四个步骤循序进行:
 企业所得税年度申报步骤 

一、纳税人填报年度申报主表及其系列附表;
  

二、系统审核各张报表的表内关系;
  

三、系统审核各张报表的表间关系;
  

四、审核通过的,生成申报表,提交完成年度企业所得税申报。
  纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料:
  1、 财务会计报表及其说明材料;
  2、与纳税有关的合同、协议书及凭证;
  3、税控装置的电子报税资料;
  4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
  5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
  6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目,应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目,计税依据,扣除项目及标准,适用税率或者单位税额,应退税项目及税额、应减免税项目及税额,应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额,税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等;
  7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时,应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表,并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料;
  8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

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