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增值税一般纳税人营业税及附加的计税依据是哪些?

2016-12-15 15:22:14 九龙商务代办公司 阅读

1、营业税是对劳务课税,增值税是对销售货物征税。但是,当企业有货物销售,又有劳务发生时,既要征营业税还要征增值税,这是混合销售行为。所以,增值税一般纳税人,如果不涉及混合销售行为的,就不存在营业税加纳问题。

2、城建税、教育费附加的计税依据是:增值税、营业税、消费税。
(1)城建税=(增值税+营业税+消费税)*税率
税率
纳税人所在地在市区的,税率为7%;
纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;
纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%
(2)教育费附加=(增值税+营业税+消费税)*税率
税率3%。

3、如果本月不交增值税(进项大于销项),也没有营业税和消费税的缴纳,城建税、教育费附加也不用缴纳。

4、平抑基金、教育发展费、堤防费属于地方费(很多地方没有)。所以,根据它们计税依据来定是否缴纳。如果以销售额为计税依据的,只要发生销售额,就要计算缴纳。

问题补充:
请问我是武汉的企业,武汉的营业税及附加的计税依据是增值税还是销售收入?

一、不管什么地方的企业,计算城建税和教育费附加的依据都是“增值税、消费税、营业税”,而不是销售收入。也就是说,如果你单位不涉及营业税、消费税的话,城建税和教育费附加的计提依据是“增值税”。

二、营业税的依据是营业收入,而不是增值税。
营业税征收范围及税率:
1、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%
2、建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%
3、金融保险业   5%
4、邮电通信业   3%
5、文化体育业   3%
6、娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5%--20%
7、服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%
8、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%
(责任编辑:九龙商务)

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